Εργασίες τέλους χρήσης 2022
Κορομηλάς Γεώργιος – Τσιαουσίδου Μαρίνα
εκδ. 2023 – TaxAdvisors – € 35,00
§ Κανόνες προσδιορισμού των αποτελεσμάτων της περιόδου 1.1/31.12.2022
o Οι αποσβέσεις των παγίων περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π. και τον Κ.Φ.Ε.
o Χρηματοδοτικές μισθώσεις
o Απομείωση αξίας παγίων περιουσιακών στοιχείων
o Επιμέτρηση (αποτίμηση) αποθεμάτων τέλους χρήσης
o Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
o Στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων
o Στοιχεία της καθαρής θέσης
o Συναλλαγές και στοιχεία σε ξένο νόμισμα
o Μεταβολές λογιστικών πολιτικών
o Κρατικές επιχορηγήσεις
o Επιμέτρηση ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων στην εύλογη αξία
o Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία
§ Ορισμός των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
o Ενσωμάτωση συναλλαγών και γεγονότων που καταχωρούνται στα λογιστικά αρχεία στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις
o Υποδείγματα κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων
§ Γενικές αρχές σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων, υποδείγματα
§ Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
§ Μεθοδολογία του προσδιορισμού των αποτελεσμάτων της περιόδου, σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π.
§ Προσδιορισμός φορολογητέων αποτελεσμάτων
o Κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα
o Επιχειρηματικές δαπάνες οι οποίες εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα (φορολογικά)
o Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας
o Δαπάνες που αφορούν τους εργαζόμενους και την προστασία του περιβάλλοντος
o Προσαυξημένη έκπτωση διαφημιστικής δαπάνης
o Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση δαπανών επιχειρήσεων που επιλέγουν την ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου υπηρεσιών ηλεκτρονικής τιμολόγησης
o Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση των εργοδοτικών εισφορών για τη δημιουργία νέων θέσεων εξαρτημένης εργασίας
o Φορολογική έκπτωση ποσού ύψους 1.500,00 ευρώ για απασχόληση ατόμων με ποσοστό αναπηρίας 67% και άνω
o Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς καρτών απεριορίστων διαδρομών
o Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης μίσθωσης εταιρικού επιβατικού αυτοκινήτου
o Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς, εγκατάστασης και λειτουργίας δημόσια προσβάσιμων σημείων φόρτισης οχημάτων μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ.
o Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς ελαφρού επαγγελματικού ηλεκτρικού οχήματος
o Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς οχημάτων τύπου L, μοτοποδηλάτων και μοτοσυκλετών, καθώς και οχημάτων παντός εδάφους και άλλων μικρών οχημάτων με τρεις ή τέσσερις τροχούς, μηδενικών ρύπων
ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ.
o Επιχειρηματικές δαπάνες οι οποίες δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα
o Φορολογικές αποσβέσεις
o Αποτίμηση αποθεμάτων
o Μεταφορά φορολογικών ζημιών
§ Φορολογία των αποτελεσμάτων από επιχειρηματική δραστηριότητα
o Ατομικές επιχειρήσεις
o Νομικά πρόσωπα – Νομικές οντότητες
o Κεφαλαιοποίηση ή διανομή κερδών νομικών προσώπων για τα οποία δεν έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος
§ Φορολογικά κίνητρα
§ Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση της χρηματοδοτικής μίσθωσης
§ Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση της κρατικής ενίσχυσης με τη μορφή της επιστρεπτέας προκαταβολής
§ Λογιστική και φορολογική βάση
§ Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου
§ Η διάθεση των κερδών των ανωνύμων εταιρειών
§ Διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουμένων χρήσεων
§ Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση δαπάνης συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο (χρήση)
§ Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση του Ενιαίου Φόρου Ιδιοκτησίας Ακινήτων (ΕΝ.Φ.Ι.Α.)
§ Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο
§ Εισόδημα που προκύπτει στην περίπτωση ανέγερσης ακινήτου, προσθηκών, βελτιώσεων και επεκτάσεων σε ακίνητο τρίτου
§ Φορολογική μεταχείριση των δαπανών που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης
§ Φορολογική μεταχείριση ενισχύσεων, επιχορηγήσεων, επιδοτήσεων και αποζημιώσεων για την αντιμετώπιση της πανδημίας Covid-19 και των φυσικών καταστροφών
§ Παραδείγματα προσδιορισμού και φορολογίας εισοδήματος
o Προσδιορισμός του καθαρού και του φορολογητέου εισοδήματος ετερόρρυθμης εταιρείας που τηρεί το απλογραφικό λογιστικό σύστημα, σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων, προσδιορισμός φορολογικών υποχρεώσεων
o Κλείσιμο αποτελεσματικών λογαριασμών και σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων Ι.Κ.Ε. (Πολύ μικρή οντότητα του Ν.4308/2014), προσδιορισμός φορολογικών υποχρεώσεων, διάθεση αποτελεσμάτων
§ Διαβίβαση γεγονότων και συναλλαγών που αφορούν τις εργασίες τέλους χρήσης στην πλατφόρμα myDATA
o Καταληκτικές ημερομηνίες διαβίβασης συναλλαγών και γεγονότων του 2022
o Διαβίβαση του τέλους επιτηδεύματος
o Χρονική τακτοποίηση εσόδων και εξόδων
o Κρατικές επιχορηγήσεις, επιδοτήσεις, ενισχύσεις και αποζημιώσεις
o Αποθέματα
o Αποσβέσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων
o Συμφωνία Ε3 δήλωσης και E3 myDATA